부가가치세 성실신고 도움자료 [예시]

부가가치세 성실신고 도움자료 [예시]

 

 

사업자가 잘못 신고하기 쉬운 사례
매출	◦토지 및 건물을 일괄 양도하는 경우 안분한 매매가액이 기준시가비율과 대사하여 적정한 지 여부 확인 필요성 안내
	◦사업자가 유사 PG업체를 이용하여 대표자 주민등록번호로 신용카드 매출전표를 발행하고 신고 누락한 사례
	◦현금매출명세서 제출대상 사업자가 잘못 신고하는 사례
	◦직원이나 친척 명의 차명계좌를 이용하여 입금받은 금액을 신고 누락
	◦과･면세 겸업자의 과세 매출분을 면세 매출로 잘못 신고
	◦수출실적명세서 및 수출통관자료와 상이한 영세율 신고금액 누락 사례
	◦신용카드 매출전표를 위장가맹점으로 부당 발급한 금액 신고 누락
매입	◦월조기 환급신고 사업자가 환급세액을 고려하지 않고 확정신고 납부세액만을 기준으로 신용카드 발행세액 공제한도액을 잘못 계산
	◦사망자, 군복무자, 해외거주자 등으로부터 주기적으로 재활용폐자원을 공급받아 매입세액으로 잘못 공제
	◦면세․간이 사업자로부터 매입한 자료를 매입세액으로 잘못 공제
	◦인건비 신고내역은 없는 대형 음식점의 면세농산물 의제매입 허위 공제
	◦원재료 판매를 위한 매입액을 의제매입세액 공제대상으로 잘못 공제
	◦과세사업과 면세사업을 겸업하면서 공통매입세액 안분계산 누락
	◦토지측량비 등 토지와 관련된 매입세액(불공제대상)을 잘못 공제
	◦대가 수수없이 공급시기 도래 전 수취한 세금계산서를 매입세액으로 잘못 공제
	◦동일한 거래건에 대해 세금계산서와 신용카드매출전표를 이중 공제
공제	◦월조기 및 예정신고 시 환급받은 사업자가 확정신고에 중복으로 이미 신고한 내역을 합산하여 신고하는 잘못된 사례 안내
	◦신용카드매출전표 등 발행세액공제 적용대상 아닌 사업자가 잘못 공제 * 법인사업자 및 직전연도 매출액 10억 원 초과 개인사업자는 공제대상이 아님
	◦매입자 납부특례 대상 사업자가 ‘매입자 납부특례 기납부세액’을 ‘지정은행에서 해당 사업자 명의로 국고에 입금한 세액’ 보다 과다하게 공제

업종별․ 항목별 주요 안내자료
건설업	◦산재보험에 가입된 건설공사 현황자료 성실신고 안내
건설업	◦인테리어사업자 과세표준 대비 세금계산서 매출비율 분석
건설업	◦인테리어 플랫폼사를 통한 공사업체 매출 성실신고 안내
건설업	◦공동주택관리정보시스템에서 수집한 아파트 시설공사 자료
건설업	◦태양광발전기 설치사업자 토지공사 등 성실신고 안내
전문서비스업	◦치과 병의원 미백 등 과세 치료항목에 대한 성실신고 안내
전문서비스업	◦세무사 불복 수임료, 법무사 수입금액 등 성실신고 안내
전문서비스업	◦성형외과 지역별 평균 신용카드 매출(건당) 분석자료 안내
임대업	◦특수관계자 간 무상임대 등 성실신고 안내
임대업	◦임차인 확정일자권리부 분석자료 안내
임대업	◦건물 분양계약 해제에 따른 부가가치세 성실신고 안내
음식업	◦의제매입세액 공제 관련 면세 매입비율 분석자료 안내
운수업	◦운수사업자 사업용신용카드 이외 매입 과다자료 안내
숙박업	◦숙박어플 운영사업자에 수수료 지급한 내역 안내
서비스업	◦미용실 내부기준에 따른 봉사료 지급액 매출 성실신고 안내
서비스업	◦크리에이터 콘텐츠 플랫폼수수료 지급 내역 안내
서비스업	◦반려동물 장묘업 매출 성실신고 안내
서비스업	◦숙박어플 및 체험마을 등 매출 성실신고 안내
서비스업	◦배달대행 가맹사업자 수수료 지급내역 안내
서비스업	◦스크린야구, 스크린골프 운영 사업자 매출 성실신고 안내
도․소매업	◦오픈마켓 등 실사업자 판매(결제)대행자료 안내
도․소매업	◦제로페이(zeropay) 통한 매출액(결재금액) 안내
도․소매업	◦주유소 사업자 면세유 매출액 안내
도․소매업	◦온누리상품권 가맹점 환전자료 등 매출 성실신고 안내
도․소매업	◦장애인보장구 보조금 지급 내역 안내
도․소매업	◦마스크 관련 매출 성실신고 안내
공통	◦접대성․개인적 사용 등 불공제 대상 매입세액 성실신고 안내
공통	◦통산 부가가치율 저조 사업자 신고 분석자료 안내
공통	◦기타 현금매출 신고내역이 없는 사업자 성실신고 안내
공통	◦대리납부 성실신고 안내

 

 

 

2020/07/14 - [경제공부] - 소규모 개인사업자 부가가치세 감면

2020/07/14 - [경제공부] - 경영애로·재난피해 사업자 세정지원